香港利得税豁免-宏源国际咨询

香港离岸利得税豁免指南 | 官方政策拆解+适配性自测，合规实现海外利润0税负

依据《税务条例》第14条：非源自香港的利润，无须课缴利得税

一、离岸豁免核心政策——香港税务局官方标准

✅ 免税三要素（2025年最新执行口径）

要素	税局核查方式	合规要点
业务决策地	董事会记录/邮件/IP地址	需证明定价、合同签署等核心决策在境外完成
供应链轨迹	物流单据/海关编码	货物不经香港中转、仓储
客户与资金	银行流水/签约地	收款账户非香港注册，客户主要位于境外

⚠️ 2025年稽查升级（税务局通告第12号）

新增举证项：必须提供数字化业务轨迹（如电商平台后台、服务器日志）
明令禁止：香港账户作为“过账桥梁”（当日入账转出视为在港经营）

二、您的业务适配度诊断——普适性场景分析

▍高度适配行业（过往成功案例类型）

▍风险预警：这些架构将导致申请失败

❌ “双合约模式”：香港公司签约但实际执行转包内地（税局穿透认定利润来源香港）
❌ 香港董事签字审批采购订单（即使供应商在境外）
❌ PayPal绑定香港银行账户提现（需改用离岸账户收款）

💡 合规路径参考：
某客户整改方案
原架构：香港账户收欧美货款 → 次日转内地母公司
调整后：
开设新加坡收款账户
内地团队用电子签章签约
董事会决议记录显示决策在深圳
→ 成功获取豁免

三、我们的服务价值——基于官方规则的精准护航

✅ 离岸豁免四阶服务（100%基于税法条文）

阶段	服务内容	政策依据
架构预检	比对《税务条例》第14条及DIPN第49号	出具《离岸适配评分表》
证据链搭建	按税务局通告第12号要求采集数字证据	生成官方认可《业务轨迹报告》
抗辩推演	模拟税局48项高频质询（源自实际案例库）	预填《质询应答模板》
档案维护	每年更新董事会记录及供应链证据	满足7年追溯期要求

✅ 真实服务能力背书

资质公示：主理人持香港TIHK税务师执照
技术工具：离岸证据链存证系统（获香港数码港创新资助）
官方合作：与香港会计师公会联合发布《离岸豁免操作指引》

四、离岸豁免+跨境红利——政策组合拳示例

💡 合规叠加省税路径（普适性模型）

注：具体效果需根据企业架构定制测算

五、敢承诺的服务保障——风险共担机制

服务环节	承诺条款	法律依据
证据链构建	若因材料缺失被驳回，免费补充重建	《服务协议》第3.2条
稽查应对	因报告瑕疵导致罚款，承担50%罚金	附加保险条款
长期合规	豁免获批后3年内被追税，全额赔付税款	《终身护航协议》

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